Formulário de opções de ações da turbotax

Software do imposto de renda de TurboTax e opções conservadas em estoque.

O software TurboTax faz um ótimo trabalho facilitando os impostos de arquivamento.

O TurboTax Deluxe processará o formulário 1040, além de agendar as deduções, inclusive as receitas de investimento.

Estranhamente, o TurboTax Deluxe não lida com opções de ações que são bastante comuns hoje em dia.

Aqueles que precisam reivindicar renda tributável das opções de ações NQ ou ISO precisarão usar o TurboTax Premier, que pode lidar com o formulário 1040, o cronograma A e a renda de opções de ações.

Como bônus, o TurboTax Premier também faz um ótimo trabalho com a receita do Programa C de uma pequena empresa.

Na verdade, acabei devolvendo o TurboTax Deluxe quando descobri que ele não cobriria minha receita de ações. Para minha sorte, recebi um download gratuito do estado do TurboTax incluído no meu pacote TurboTax Premier, então tudo deu certo.

Para aqueles com renda de opções de ações, a chave é comprar a versão correta do software TurboTax para atender à sua situação, e neste caso, o TurboTax Premier é o que você precisa.

Anúncios de emprego nos classificados mencionam as opções de ações com maior frequência. As empresas estão oferecendo esse benefício não apenas para os executivos mais bem pagos, mas também para os funcionários de base.

O que são opções de ações? Por que as empresas estão oferecendo?

Os empregados têm lucro garantido apenas porque têm opções de ações? As respostas a essas perguntas lhe darão uma ideia muito melhor sobre esse movimento cada vez mais popular.

Eles querem que seus funcionários se sintam proprietários ou parceiros no negócio.

Eles querem atrair e manter bons trabalhadores.

Eles querem contratar trabalhadores qualificados, oferecendo uma compensação que vai além do salário.

As empresas iniciantes fazem isso para manter o máximo de dinheiro possível.

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Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre opções de ações para funcionários.

Publicado às 17h09, sexta-feira, 16 de janeiro de 2015.

Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações no local de trabalho pode pagar seus impostos em excesso. talvez por muito & mdash; se eles não entenderem uma exigência de relatório que entrou em vigor em 2014.

De acordo com a exigência, todos os corretores devem reportar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra, de modo a resultar em dupla tributação. a menos que o funcionário faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas concedidas a funcionários.

"É muito confuso e assustador", diz Barbara Baksa, diretora executiva da Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações. & ldquo; O importante não é supor que a base de custo informada no Formulário 1099-B esteja correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo que o IRS irá tratá-lo como um erro de sua parte.

Compensação de ações é comum na Bay Area, especialmente em tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. A Receita Federal não saiu do caminho para alertar os contribuintes sobre essa bomba-relógio. Os funcionários devem prestar muita atenção em tudo o que obtêm de seus empregadores e corretoras e considerar fortemente consultar um profissional de impostos.

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As corretoras usam o Formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e à Receita Federal. Base de custo é o que você paga pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.

Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e a receita é informada como ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da matéria.

No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado como compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.

E aí está o problema: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de remuneração, esse valor será tributado duas vezes & mdash; como renda ordinária e ganho de capital.

De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o funcionário e informar a base de custo correta no Formulário 1099-B. E a maioria fez.

De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra de funcionários. Eles só podem relatar a base não ajustada ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o funcionário deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

Aviso: não use a caixa "& gg; 1g Ajustes & rdquo; no Formulário 1099-B para fazer este ajuste; isso é para algo completamente diferente. As informações necessárias para fazer o ajuste provavelmente serão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.

Vamos começar com um exemplo simples: digamos que você tenha a opção de adquirir ações da sua empresa por US $ 10 por ação. (Vamos supor que essa é uma opção não qualificada; as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também se enquadram no novo requisito.)

Quando o estoque está em $ 30, você exerce sua opção e, simultaneamente, vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.

& ldquo; A empresa reterá impostos e informará que $ 20 em seu W-2 como rendimento. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente de US $ 30, & rdquo; Baksa diz.

Para evitar pagar impostos sobre esses $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas mantenha a ação e venda por US $ 40 em 2015?

Neste caso, $ 20 serão adicionados ao W-2 para 2014, mas você não ganhará um 1099-B para 2014.

Para 2015, você receberá um 1099-B mostrando US $ 10 em custo e US $ 40 em receitas de vendas. Para evitar a dupla tributação sobre os US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os US $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.

Para as ações adquiridas sob um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.

Observe que as novas regras se aplicam apenas às ações adquiridas em 2014 ou posteriormente nos termos desses planos. Não está claro o que significa adquirido. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data da compra, diz Baksa.

Em qualquer caso, para as ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relatando da mesma maneira.

Por razões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, reportarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A fidelidade incluirá a base ajustada em um documento suplementar.

A Charles Schwab está adotando uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações. Ele observa que as opções geralmente não são adquiridas ou ficam disponíveis para venda por pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidos em 2014. Então, para 2014, ele reportará a base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e depois, ele reportará uma base não ajustada para todas as ações da opção.

Para as ações adquiridas sob planos de compra de ações para funcionários, no entanto, a Schwab reportará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando elas foram adquiridas.

A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor relatar, vamos acertar, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.

Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que vendeu ações adquiridas por meio de planos de opção ou compra terão remuneração compensatória e precisam fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As únicas vezes em que não teriam compensação, e não precisassem fazer um ajuste, é se eles:

• Exercicou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição de qualificação (pelo menos dois anos a partir da data da concessão e um ano após a compra).

Exercemos uma opção de ações de incentivo e vendemos as ações por menos do que pagaram.

As ações vendidas adquiridas por meio de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.

Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os funcionários não pagam nada pelo estoque restrito. Quando se veste, todo o valor na data de aquisição é tratado como uma compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano.

Suponha que um funcionário receba estoque restrito que vale US $ 1.000 quando ele for vendido e US $ 1.500 quando for vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do funcionário.

Quando a ação é vendida, o corretor enviará um 1099-B mostrando receitas de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não o faz. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth funciona às terças, quintas e domingos. E-mail: kpender @ sfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: @kathpender.

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Como faço para preencher o formulário 8949 para as opções de ações que exerci?

Eu exercitei minhas opções de ações e paguei impostos no momento da venda. Mas a base de custo no meu formulário 1099B não reflete isso. O dinheiro que ganhei em colocar na caixa 12d do meu W2. Como posso garantir que eu não seja taxado duas vezes. Na charles Schwab, eles disseram que você precisa apresentar um formulário 8949. Como faço isso no turbotax?

Por que você quer denunciar isso?

Se você tem um 1099-B, então você precisa inserir o 1099-B na sua declaração de imposto de renda. O IRS recebe cópias de todos os 1099-B e espera ver a venda em sua declaração de imposto de renda.

Certifique-se de usar a base correta para relatar a venda como a base relatada pelo corretor é quase certamente errada. Desde que você exerceu "opções de compra de ações", posso dizer que sua base por ação é igual ao "valor justo de mercado" por ação usado por seu empregador para calcular a renda W-2 criada pelo exercício. Ao usar a base correta, você elimina o possível "duplo relato" da receita, ou seja, uma vez no W-2 e novamente como um "ganho" na venda do estoque.

SE o corretor não está relatando a base para o IRS - uma venda de caixa B ou caixa D - então simplesmente digite a base correta no formulário de entrada padrão de planilha tipo TurboTax, "preencha as caixas". E você está feito.

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Mais ações.

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Sobre o Formulário 3921, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b)

Mais em formulários e instruções.

As empresas arquivam este formulário para cada transferência de ações para qualquer pessoa, de acordo com o exercício dessa opção de ações de incentivo descrito na seção 422 (b).

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Publicação 1179, regras gerais e especificações para formulários de substituição 1096, 1098, 1099, 5498 e algumas outras informações retornam.

Comentário no Formulário 3921.

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Venda de opções de ações para funcionários.

Eu exercia as opções de ações do meu empregador em 2015, que foi concedida em 2006. Fiz lucro com a venda e mantive impostos federais e estaduais retidos. Esta transação foi listada em uma tentativa de pagamento e as receitas líquidas são listadas como "V" na caixa 12d no meu W-2. Preciso inserir os detalhes da transação no Turbo Tax na seção Stock do Income Income no TurboTax, ou deixar em branco desde que foi inserido como parte do meu W-2?

Por que você quer denunciar isso?

No entanto, se você tiver um 1099-B, você terá que denunciá-lo, mesmo em uma venda no mesmo dia.

Por que você quer denunciar isso?

Resposta recomendada.

71 pessoas acharam isso útil.

Você receberá um 1099-B e precisará inseri-lo como uma transação de ações. Suas receitas líquidas são tributadas como receita ordinária e incluídas na Caixa 1 do seu W-2. Ao inserir seu 1099-B, não importe a transação, em vez disso, marque a caixa "Vou digitá-lo em mim mesmo". Abaixo, onde você digita os detalhes da transação, você marcará a caixa "Esta venda envolveu um plano de estoque de funcionários (incluindo ESPP) ou uma situação incomum". Clique em Iniciar agora e o programa o levará pelo processo de inserir sua transação e contabilizar a receita informada em seu W-2. Dependendo do tipo de opções exercidas, você precisará de informações adicionais fornecidas pelo seu empregador ou pelo administrador do plano.

Por que você quer denunciar isso?

Eu tenho uma situação semelhante no que diz respeito à venda de opções de ações e pago todos os impostos no momento e ter as mesmas receitas líquidas listadas como "V" na caixa 12d do meu W-2. A opção foi exercida e vendida no mesmo dia. No entanto, recebi um formulário 1099-B. A questão acima não mencionou um 1099-B. Preciso inserir as informações do 1099-B nos meus cálculos de imposto?

Por que você quer denunciar isso?

Sim. Sua base de custo no 1099-B deve ser o preço no momento do exercício, de modo que o ganho / perda representaria a mudança de preço do momento em que você se exercitou até o momento da venda.

Por que você quer denunciar isso?

A quantia de ganho neste caso já está indicada no meu W-2? Isso não resultaria no meu pagamento de impostos sobre o dinheiro duas vezes? Adicionar a informação 1099-B ao meu retorno resulta em uma grande diferença nos meus impostos.

Por que você quer denunciar isso?

O broker-dealer está usando o preço de exercício da opção para sua base de custo no 1099-B?

Por que você quer denunciar isso?

Corretores não incluem mais o elemento de compensação de base em 1099-B's.

Por que você quer denunciar isso?

Eu estou em uma situação semelhante, se não exata. Minha renda W2 reflete essas opções de ações (exercidas imediatamente) e retenção na fonte - mas 1099-B mostra apenas custo / base - sem retenção, portanto estou sendo taxado duas vezes quando entro em meu 1099-B (caixa A e coberta). Eu também tenho 2 entradas no meu 1099-B que refletem subvenções de ações (longo prazo) que foram vendidas (Caixa X e não cobertas) que não mostram base, nem retenção na fonte, então, novamente, estou pagando impostos duas vezes.

Por que você quer denunciar isso?

TurbotaxDavidD afirma que, enquanto a opção de ações foi exercida imediatamente, o 1099B não precisa ser inserido no Turbotax (desde que tenha sido informado no W2). Alguns podem confirmar se isso está correto?

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Opções de ações de incentivo.

Atualizado para o ano fiscal de 2017.

Alguns empregadores usam as Opções de Ações de Incentivo (OIS) como forma de atrair e reter funcionários. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve conhecer. Ajudaremos você a entender os ISOs e a preencher os horários importantes que afetam seu passivo fiscal, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs.

O que são opções de ações de incentivo?

Uma opção de compra de ações concede a você o direito de comprar um certo número de ações, a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de ações - Opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs) - e elas são tratadas de forma muito diferente para fins tributários. Na maioria dos casos, as Opções de Ações de Incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as Opções de Ações Não Qualificadas.

Se você recebeu opções de ações, verifique se sabe qual tipo de opção recebeu. Se você não tiver certeza, dê uma olhada no contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no contrato.

Por que as Opções de Ações de Incentivo são mais favoráveis ​​em termos tributários?

Quando você exerce as Opções de Ações de Incentivo, você compra as ações a um preço pré-estabelecido, que pode estar bem abaixo do valor de mercado real. A vantagem de uma ISO é que você não precisa declarar a receita quando recebe uma concessão de opções de ações ou quando exerce essa opção. Você reporta o lucro tributável somente quando vender o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui a ação, essa renda poderia ser tributada em taxas de ganho de capital variando de 0% a 23,8% (para vendas em 2017) - tipicamente muito menor que sua taxa de imposto de renda regular.

Com os ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções de compra do estoque e quando vende o estoque). O intervalo de preço entre o preço de concessão que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções de compra da ação é conhecido como o elemento de barganha.

Há uma captura com Opções de Ações de Incentivo, no entanto: você precisa relatar esse elemento de barganha como compensação tributável para fins de imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exerce as opções (a menos que você venda o estoque no mesmo ano). Vamos explicar mais sobre o AMT depois.

Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar o desconto de preço como compensação tributável no ano em que exercer suas opções, e é tributado de acordo com a sua alíquota de imposto de renda regular, que em 2017 pode variar de 10% a 39,6%.

Como as transações afetam seus impostos.

As transações com opções de ações de incentivo se enquadram em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser tributada de maneira um pouco diferente. Com um ISO, você pode:

Exercite sua opção de comprar os compartilhamentos e mantê-los. Exerça sua opção de comprar as ações e depois vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Exercite sua opção de comprar as ações e vendê-las após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão.

Cada transação tem implicações fiscais diferentes. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O momento em que você vende determina como as receitas são tributadas.

Se você puder esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois de ter recebido a opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa mais baixa do que o seu rendimento regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de barganha que você paga pela ação e o preço de mercado pelo qual você o vende.) Esse é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2017 são tributados em no máximo 23,8%. (ou 0 por cento, se você está em 10 por cento ou 15 por cento de imposto de renda) em comparação com as taxas de imposto de renda normal, que pode ser tão alto quanto 39,6 por cento. Depois de 2017, as taxas de impostos podem mudar dependendo do que o Congresso fizer.

As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificadoras", porque se qualificam para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é informada a você em seu Formulário W-2, portanto você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária à sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificadora.

Agora, se você vender as ações antes que elas atendam aos critérios para tratamento de ganhos de capital favoráveis, as vendas serão consideradas "disposições desqualificadoras" e você poderá acabar pagando impostos sobre parte dos lucros da venda à sua alíquota de imposto de renda 2017 pode chegar a 39,6%.

Quando você vende a ação dois anos ou menos da data da oferta, conhecida como a "data da concessão", a transação é uma disposição desqualificante. Ou se você vender as ações um ano ou menos a partir da "data de exercício", que é quando você compra a ação, isso também é considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser relatada no seu formulário W-2. O valor relatado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pela ação e o valor justo de mercado no dia em que a comprou. Mas se o seu elemento de barganha é mais do que seu ganho real com a venda do estoque, então você reporta como compensação a quantia do ganho real. A remuneração reportada é tributada como receita ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 mencionadas acima são disposições desqualificadoras.)

1. Exercite sua opção de comprar as ações e mantê-las.

Preço de mercado em 30/06/2017.

Número de ações.

Você não relata nada sobre o seu Cronograma D 2017 (Ganhos e Perdas de Capital) porque ainda não vendeu o estoque. Seu empregador não incluirá qualquer compensação relacionada às suas opções no seu formulário 2017 W-2.

Mas você terá que fazer um ajuste para o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) que é igual ao elemento de barganha, que é de US $ 2.000 (US $ 45 - US $ 25 = US $ 20 x 100 ações = US $ 2.000). Informe esse valor em seu Formulário 6251 de 2017: imposto mínimo alternativo, linha 14.

2. Exercite sua opção de comprar as ações e depois venda essas ações dentro do mesmo ano civil.

Número de ações.

O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500). Esse valor já deve ser incluído no total de salários relatados no Quadro 1 de seu Formulário W-2 de 2017 porque se trata de uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de ganhar como ganho de capital e ser taxado com a menor taxa de ganho de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se esse valor não estiver incluído no Box 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está informando no seu Formulário 1040 de 2017, linha 7.

Relate a venda em seu 2017 Schedule D, Parte I como uma venda a curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no cronograma D:

A data de aquisição é 30/06/2017 A data de venda é também 30/06/2017 A base de custo é $ 4.500. Esse é o preço real pago por ação vezes o número de ações ($ 20 x 100 = $ 2.000), mais quaisquer valores reportados como receita de compensação na sua declaração fiscal de 2017 (US $ 2.500) O preço de venda é de US $ 4.500 (US $ 45 x 100 compartilhamentos). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado em seu formulário de formulário 1099-B de 2017 que você recebe do seu corretor após o final do ano.

Você acaba relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro total de US $ 2.500 será tributado à sua taxa de imposto comum. Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo.

3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses após sua aquisição.

Preço de mercado em 31/12/2015.

Número de ações.

Ganho real de venda.

Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como a menor do elemento de barganha ou o ganho real da venda da ação, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção.

O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500) O ganho real na venda do estoque ( US $ 30 - US $ 20 = US $ 10 x 100 compartilhamentos = US $ 1.000).

Neste exemplo, o valor considerado como compensação é limitado a US $ 1.000,00, seu ganho real quando você vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (US $ 2.500,00) seja maior. Os US $ 1.000 podem ser incluídos no total de salários mostrados na Caixa 1 do seu Formulário 2017 W-2 do seu empregador porque essa é uma venda desqualificada, o que significa que não se qualifica para tratamento como ganho de capital (nas taxas de capital mais baixas) . Se o valor de US $ 1 mil não estiver incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2017, você ainda deverá adicioná-lo ao valor que está denunciando como receita de compensação na linha 7 do formulário 1040 de 2017.

Para ser tributado apenas no menor dos dois cálculos (US $ 2.500 versus US $ 1.000 em nosso exemplo), a venda não pode ser nenhuma das seguintes:

Uma venda de lavagem: se você recomprar ações da mesma empresa (como por meio de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou depois da venda das ações obtidas do exercício da opção, algumas ou todas as vendas serão consideradas uma venda de lavagem. Você não poderá reportar o cálculo menor como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve informar os US $ 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: Se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro de sua família ou uma sociedade ou corporação na qual você tenha mais de 50% de participação), você deverá informar os US $ 2.500 como receita. Um presente: se você deu a ação a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve informar os US $ 2.500 como receita.

Relate a venda em seu 2017 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo. É considerado a curto prazo porque passou menos de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de relatório no cronograma D:

A data de aquisição é 31/12/2016 A data de venda é 15/06/2017 O preço de venda é de US $ 3.000. Esse é o preço na data da venda (US $ 30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser informado como o valor bruto no formulário 1099-B de 2017 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de US $ 3.000. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 20 x 100 = US $ 2.000) mais o valor da compensação informado no seu Formulário 1040 de 2017 (US $ 1.000). O ganho resultante é zero.

Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido informado no seu formulário 6251 de 2017 era o elemento de barganha (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500.

4. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data da concessão.

Preço de mercado em 01/02/2016.

Comissões pagas à venda.

Número de ações.

O elemento de barganha é calculado como a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500). Este valor deve ser incluído no total de salários mostrado na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017 do seu empregador, porque esta é uma venda desqualificadora (o que significa que o seu ganho não se qualifica para tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são inferiores às rendimento em 2017). Se esse valor não estiver incluído no Quadro 1 do Formulário W-2, você ainda deverá adicioná-lo ao valor da receita de compensação que você relata no seu Formulário 1040 de 2017, linha 7.

Você também deve relatar a venda das ações em seu 2017 Schedule D, Part II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de relatório no cronograma D:

A data de aquisição é 02/01/2016 A data de venda é 15/06/2017 O preço de venda é de $ 8.490. Este é o preço na data de venda (US $ 85) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 8.500. Em seguida, subtraímos as comissões pagas pela venda (neste exemplo, $ 10), resultando em $ 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no formulário 1099-B de 2017 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de US $ 4.500. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 20 x 100 = US $ 2.000) mais a receita de remuneração informada em seu Formulário 1040 de 2017 (US $ 2.500). O ganho resultante é de US $ 3.990 (US $ 8.490 - US $ 4.500 = US $ 3.990).

Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido informado no seu formulário 6251 de 2017 era o elemento de barganha (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500. Então, o que você faz este ano? Você terá que reportar outro ajuste em seu formulário 6251 de 2017. Explicamos como você calcula seu ajuste de AMT na seção chamada Relato de um ajuste de opção de compra de incentivo para o imposto mínimo alternativo abaixo.

5. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra e pelo menos dois anos após a data da concessão.

Cotação de mercado em 01/02/2015.

Comissões pagas à venda.

Número de ações.

Esta venda é uma venda qualificada, porque mais de dois anos se passaram entre a data de concessão e a data de venda, e mais de um ano se passou entre a data de exercício e a data de venda. Como se trata de uma venda qualificada, o formulário W-2 de 2017 que você receber de seu empregador não relatará nenhum valor de compensação para essa venda.

Relate a venda em sua programação 2017 D, parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de relatório no cronograma D:

A data de aquisição é 02/01/2016 A data de venda é 15/06/2017 O preço de venda é de R $ 8.490. Este é o preço na data de venda (US $ 85) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 8.500. Em seguida, subtraímos quaisquer comissões pagas na venda (neste exemplo, $ 10), resultando em $ 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no formulário 1099-B de 2017 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de US $ 2.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 20 x 100 = US $ 2.000). O ganho a longo prazo é a diferença de US $ 6.490 (US $ 8.490 - US $ 2.000 = US $ 6.490).

Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido informado no seu formulário 6251 de 2017 era o elemento de barganha (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500. Então, o que você faz este ano? Vamos explicar como você calcula seu ajuste de AMT na seção abaixo.

Relato de um ajuste da Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo.

Se você comprar e manter, você relatará o elemento de barganha como receita para fins de imposto mínimo alternativo. Informe esse valor no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você exercer as ISOs.

E quando você vender as ações em um ano posterior, você deve informar outro ajuste no seu formulário 6251 para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve denunciar? O ajuste do Formulário 6251 do ano de venda é adicionado à base de custo da ação para fins de Mínimo Alternativo (mas não para propósitos de impostos regulares).

Portanto, no exemplo 5, em vez de usar uma base de custo de US $ 2.000 para a AMT, uma base de custo de US $ 4.500 (US $ 2.000 mais US $ 2.500 do ajuste de AMT do ano de exercício) deve ser usada. Isso resulta em um ganho de US $ 3.990 para fins de AMT da venda, o que difere do ganho fiscal regular de US $ 6.490 em exatamente US $ 2.500. Isso tudo é muito complicado e é melhor deixar para o software de preparação de imposto como o TurboTax.

Créditos AMT não utilizados.

No exercício em que você exerce uma opção de compra de incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras da AMT, o que pode desencadear uma obrigação de AMT. No entanto, você geralmente também ganhará um crédito AMT nesse ano. Você pode usar o crédito para reduzir sua fatura nos últimos anos. No entanto, existem limitações quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos AMT não podem ser usados ​​por vários anos. Felizmente, uma mudança favorável aos contribuintes em 2008 permite que indivíduos com créditos AMT não utilizados com mais de três anos de uso (chamados créditos AMT de longo prazo não usados) os paguem. Para o ano fiscal de 2017, créditos AMT não utilizados de longo prazo aqueles que foram ganhos em anos anteriores a 2007. Contribuintes com créditos não utilizados de longo prazo de anos anteriores a 2007 podem geralmente coletar pelo menos metade de seus valores de crédito preenchendo suas devoluções de 2017, e o restante pode ser coletado com o retorno de 2017. Para calcular a quantidade de créditos de AMT não utilizados coletadas sob esta regra, preencha o Formulário 8801 (Crédito para Imposto Mínimo do Ano Anterior).

Considere a imagem inteira.

É importante dar uma olhada em todo o quadro de seus ganhos e perdas de capital para fins de AMT, quando você vende as ações que você comprou por meio do exercício de Opções de Ações de Incentivo. Se o mercado o ligar depois de você ter exercido suas opções e o valor atual de suas ações ser menor do que o que você pagou, ainda assim você poderá estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Uma maneira de contornar isso é vender as ações no mesmo ano em que você as comprou, criando uma disposição "desqualificante". Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas estará sujeito a um imposto regular sobre a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de venda.

Por exemplo, suponha que você tenha exercido opções de US $ 3 por ação em um dia em que a ação estava sendo vendida por US $ 33, e o valor das ações depois caiu para US $ 25. Se você vender as ações a $ 25 antes do final do ano, você será taxado com taxas de imposto de renda ordinárias de $ 22 por ação ($ 25- $ 3) e não estará sujeito a nenhuma preocupação AMT. Mas se você mantiver as ações, você será taxado para fins de AMT no ano em que exerceu a opção sobre o lucro fantasma de US $ 30 por ação - a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no dia da compra das ações. mesmo que o preço real de mercado de suas ações tenha caído após essa data. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer quaisquer transações que envolvam ações da ISO.

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Uma palavra de cautela.

Seu empregador não é obrigado a reter imposto de renda quando você exercer uma opção de incentivo, desde que não haja imposto devido (sob o sistema fiscal regular) até que você venda o estoque. Embora nenhum imposto seja retido quando você exerce um ISO, o imposto pode ser devido mais tarde quando você vender o estoque, conforme ilustrado pelos exemplos deste artigo. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as conseqüências da venda do estoque.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; não oferece consultoria personalizada sobre impostos, investimentos, jurídico ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa.