As opções de ações aumentam com base na morte

Rossi: Morte e impostos - Compreender como funciona o 'step-up in basis'.
em 02 de setembro de 2014 às 17:00.
Costuma-se dizer que as únicas certezas da vida são a morte e os impostos. Graças ao imposto sobre heranças e heranças, não é incomum que ocorram simultaneamente.
No entanto, há um benefício fiscal comumente negligenciado que pode ajudar seriamente a minimizar os impostos que poderiam ter sido devidos quando da herança de ativos. um step-up na base.
Se você não sabe como funciona um step-up em base, você e sua família podem estar perdendo uma economia significativa de impostos.
Então, o que é um step-up na base & # 8221; e como funciona?
Sua base é geralmente o que você paga pelo ativo. De acordo com o IRS, um ganho ou perda de capital é a diferença entre a sua base e o valor que você recebe quando vende um ativo. Em outras palavras, se você vender um ativo que vale mais do que você pagou por ele, você terá que pagar impostos sobre o ganho.
Por exemplo, se você comprou ações há muitos anos por US $ 10 por ação e vendeu hoje por US $ 75 por ação, o ganho de US $ 65 por ação teria que ser tributado.
Estes impostos sobre ganhos de capital irão variar dependendo se são considerados ganhos a curto prazo (activos detidos menos de um ano e tributados como rendimento ordinário) ou ganhos a longo prazo (activos detidos por mais de um ano e tributados entre 0 por cento e.
23,8%, dependendo do seu nível de renda).
Consulte a publicação 550 do IRS para obter mais informações sobre classificações.
Embora os impostos sobre ganhos de capital possam ser significativos, é possível evitar completamente este imposto & # 8212; deixe seus herdeiros herdarem o ativo. Quando alguém herda um ativo, a base de custo do ativo é "aumentada para valor" # 8221; na data da morte.
Por exemplo, digamos que um pai ou mãe idoso deixa uma casa para seus filhos no valor de US $ 400.000 na data em que eles morrem e a base de custo da propriedade é de apenas US $ 100.000. (A casa foi comprada há 25 anos).
Embora os beneficiários possam ter que pagar impostos sobre heranças ou herança, dependendo do tamanho da propriedade, eles não serão responsáveis ​​pelo imposto sobre ganhos de capital sobre ganhos de US $ 300.000.
Uma vez que receberam um step-up, eles serão responsáveis ​​apenas por ganhos que possam ocorrer a partir do ponto em que eles herdam o ativo e depois o vendem.
Por exemplo, se os beneficiários depois venderem a casa por US $ 425.000, apenas os US $ 25.000 são considerados um ganho, pois representam o aumento no valor depois que o proprietário original faleceu.
Como os contribuintes perdem esta oportunidade?
Muitas vezes, o presente é selecionado como o meio preferido de transferência de riqueza.
É importante examinar a base de custo dos ativos antes de presentear.
De acordo com Robert F. Mu, sócio da Lomurro, Davison, Eastman & Mu & # 241; oz, & ldquo; Muitas vezes, é dada ênfase à doação, a fim de evitar uma quantidade modesta de Imposto sobre a propriedade com o destinatário do presente, em última análise, sendo confrontado com um grande ganho de capital a ser pago após a venda do item dotado. Segurando a propriedade em vez de presentear o imóvel para o beneficiário poderia aliviar o beneficiário de qualquer imposto sobre ganhos de capital, se não houver ganho adicional sobre o valor da propriedade. Como resultado, toda propriedade altamente apreciada deve ser examinada em detalhes. & # 8221;
A linha inferior? Tenha cuidado ao presentear ativos altamente apreciados, pois isso poderia resultar em impostos sobre ganhos de capital que poderiam ter sido evitados.
Meia etapa na base.
Uma meia subida na base pode se aplicar a certas situações.
Por exemplo, quando os bens são de propriedade de inquilinos conjuntos com direitos de sobrevivência entre cônjuges e um cônjuge falece, um aumento parcial na base pode ser aplicado.
Suponhamos que as ações detidas em conjunto com os direitos de sobrevivência tenham sido originalmente compradas por US $ 50.000 e venham a valer US $ 100.000 na data em que um deles falecer. A nova base para o cônjuge sobrevivo seria igual ao valor justo de mercado na data da morte, mais a base original dividida por 2 ou US $ 100.000 + 50.000 / 2 = US $ 75.000. Em outras palavras, metade dos ativos recebe uma base intensificada & # 8212; não é tão ruim.
Embora a utilização de um step-up em base possa levar a grandes economias de impostos, há limitações a considerar.
Em primeiro lugar, isso não se aplica a ativos mantidos em conjunto com crianças. Além disso, não se aplica a contas de impostos diferidos, como IRAs ou 401 (k) s.
Lembre-se também de que os ativos também podem receber um & # 8220; passo abaixo & # 8221; na base dependendo do valor.
A otimização de um plano imobiliário para minimizar impostos sobre heranças, propriedades e ganhos de capital não é tarefa fácil. Complexidades no código tributário certamente não facilitam para a pessoa média abordar esses problemas.
Como a situação de todos é única, considere falar com seus consultores jurídicos, fiscais e financeiros para determinar a abordagem de planejamento mais apropriada para você.
Kurt J. Rossi, M. B.A., é um profissional planejador financeiro e consultor de patrimônio. Ele pode ser encontrado para perguntas em (732) 280-7550, kurt. rossi@Independentwm ou Independentwm. LPL Financial Member FINRA / SIPC.
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Opções de ações aumentam com base na morte
Assunto: Regras para ISOs herdados.
Data: Quarta, 24 de março de 1999.
Eu tenho uma pergunta. Eu entendo que, com a morte, uma ISO aumenta o valor justo de mercado. Qual é o tratamento fiscal se houver um aumento na morte, mas no momento em que o ISO é exercido (e imediatamente vendido), o preço das ações caiu para um número menor do que a data do valor do óbito? Existe então uma perda na venda? E se eles são apenas exercitados e não vendidos? Qual é o tratamento com AMT?
Data: 10 de maio de 1999.
Suas perguntas sobre ISOs herdadas levantam questões complicadas que são difíceis de explicar.
Como você disse, o ISO herdado recebe uma base de imposto igual ao valor justo de mercado do ISO a partir da data da morte. Em um momento, esse valor foi considerado como sendo o excesso do valor justo de mercado da ação sobre o preço da opção. Agora, fórmulas muito mais envolvidas são aplicadas para avaliar ISOs.
O período de três meses de exercícios e os requisitos de emprego que se aplicam quando uma pessoa deixa o seu empregador não se aplicam a ISOs herdados. Além disso, se uma ISO for exercida após a morte do empregado, os requisitos de um ano após o exercício e de dois anos após o período de concessão para evitar o tratamento de renda comum não se aplicam. (IRC Seção 421 (c) (1).) No entanto, o executor ou curador do falecido deve determinar imediatamente os requisitos do plano para o exercício de ISOs pendentes para evitar que eles caiam, se forem de fato valiosos.
Quando uma ISO é exercida após a morte do empregado, o período de manutenção da ação começará na data do exercício.
Agora, para responder mais diretamente às suas perguntas.
Suponha que um funcionário falecido tenha uma opção de ações de incentivo para comprar ações do empregador por US $ 20. O valor do estoque na data da morte foi de US $ 100. O executor faz posteriormente um exercício e venda no mesmo dia quando o valor justo de mercado da ação é de $ 50.
Por uma questão de simplicidade, suponha que o valor justo de mercado da ISO na data da morte seja $ 100 & # 8211; US $ 20 = US $ 80
A propriedade terá uma perda de capital de curto prazo da seguinte forma:
Nenhum ganho ou perda será reconhecido até que a ação seja vendida. Se a opção for exercida e a ação não for vendida, ainda haverá uma preferência tributária alternativa mínima no exercício pelo excesso do valor justo de mercado da ação sobre o preço da opção. Não parece haver nenhum ajuste na preferência pelo ajuste básico da opção, pois a preferência é determinada de acordo com as regras para "receita com relação a uma moeda falsa" & # 8221; como se a opção fosse uma opção não qualificada. (IRC § 56 (b) (3).)

Step-Up In Basis.
O que é 'Step-Up In Basis'
O step-up em base é o reajuste do valor de um ativo apreciado para fins fiscais mediante herança, determinado como sendo o maior valor de mercado do ativo no momento da herança. Quando um ativo é passado para um beneficiário, seu valor é tipicamente maior do que era quando o proprietário original o adquiriu. O ativo recebe um aumento na base para que o imposto sobre ganhos de capital do beneficiário seja minimizado.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Step-Up In Basis'
A regra de aumento na base modifica o passivo fiscal para ativos herdados em comparação com outros ativos. Por exemplo, Sarah comprou um loft em 2000 por US $ 300.000. Quando Paul herdou o loft após a morte de Sarah, o loft valia $ 500.000. Quando Paul vendeu o loft, sua base tributária era de US $ 500.000. Ele pagou impostos sobre a diferença entre o preço de venda e sua base de $ 500.000. Se a base de custos de Paul fosse de US $ 200.000, ele teria pago muito mais em impostos ao vender o loft.
Step-Up na Base para os Estados da Propriedade Comunitária.
Residentes de estados de propriedade da comunidade, como Wisconsin, podem tirar proveito da dupla etapa de regra base. Por exemplo, Allan e Jo Ann compraram uma casa em 1977 por US $ 350.000. Eles tinham uma confiança viva revogável estabelecida e daeded a casa à confiança. Quando Allan morreu em 2006, a casa ficou na confiança, e Jo Ann recebeu a base para o valor de mercado da casa de US $ 500.000. Quando Jo Ann faleceu em 2015, a filha do casal, Stephanie, herdou a casa. O valor de mercado da casa de US $ 700.000 se tornou sua base de custo. Stephanie herdou uma casa que se intensificou duas vezes e evitou pagar uma grande quantia de impostos por causa da dupla regra de aumento.
Exemplo de um step-up na base.
Uma pessoa que herda fundos mútuos recebe um aumento na base para o valor dos fundos. O preço das ações no dia em que o proprietário morre torna-se a base de custo do herdeiro. O herdeiro fornece à empresa de fundo mútuo uma prova de identidade juntamente com uma certidão de óbito, uma ordem judicial de sucessões ou outra documentação. A empresa transfere as ações para uma conta no nome do herdeiro ou vende as ações e envia ao herdeiro o produto.

Como Calcular a Base para o Estoque Herdado
As regras fiscais dão aos herdeiros um poderoso incentivo fiscal.
O maior obstáculo que os investidores enfrentam é o pagamento de impostos sobre os ganhos em seus investimentos de longo prazo. No entanto, as leis tributárias realmente dão aos herdeiros uma enorme redução de impostos quando herdam ações ou outros investimentos que subiram de valor. Ao permitir que você redefina sua base de custos, as leis tributárias permitem que você elimine totalmente a possível cobrança de imposto sobre ganhos de capital, o que pode reduzir milhares de dólares a sua conta fiscal. Abaixo, veremos como calcular sua base tributária em ações herdadas.
O step-up básico.
As regras por trás da base de ações e impostos herdados são relativamente simples. Quando você herda ações de alguém, sua base de imposto torna-se o valor daquela ação na data em que a pessoa morreu, a menos que a declaração de imposto de propriedade da pessoa tenha escolhido o que é conhecido como a data de avaliação alternativa que é seis meses após a data da morte. Em muitos casos, isso pode ser muito diferente da base tributária da pessoa falecida antes da morte.
Há um par de razões pelas quais os legisladores criaram as regras de base. Como qualquer um que investiu a longo prazo pode atestar, manter o controle da base tributária de suas ações pode ser um pesadelo contínuo. Manter registros de cada compra e reinvestimento ao longo do tempo é uma tarefa monumental. Quando você precisa confiar nos registros de outra pessoa desde antes de assumir a propriedade do estoque herdado, essa tarefa pode se tornar quase impossível. Além disso, como os ativos do patrimônio de uma pessoa estão potencialmente sujeitos a impostos imobiliários, o aumento de base elimina a possibilidade de dupla tributação.
Descobrir a base.
Se uma quantidade substancial de tempo tiver passado desde que você herdou o estoque, será necessário encontrar preços históricos para as ações a partir da data da morte. Felizmente, esses preços estão prontamente disponíveis em fontes de notícias financeiras e nos departamentos de relações com investidores da empresa.
Além disso, se você se inscreveu em um plano de reinvestimento de dividendos automático (disponível na maioria das corretoras) que resultou na compra de ações adicionais depois que você as herdou, é importante entender que a base de custo das ações herdadas é separada da base de custo do as ações mais recentes. Se você não conseguir contabilizar corretamente os dois conjuntos de ações, poderá acabar pagando mais em impostos sobre ganhos de capital do que deveria.
Por fim, lembre-se de que as regras de aumento só se aplicam a propriedades legalmente incluídas na propriedade da pessoa falecida no momento da morte. As doações de ações que alguém lhe deu enquanto ainda viviam não aumentam, e confia em seu nome que se tornou irrevogável antes da morte de quem criou a confiança, muitas vezes também não obterá um tratamento favorável.
No entanto, para a maioria das situações que envolvem ações herdadas, as regras de base tornam as coisas muito mais simples e menos onerosas para os herdeiros. Apenas conhecer a regra e usá-la corretamente pode economizar milhares de impostos desnecessários.
Este artigo é parte do Centro de Conhecimento do The Motley Fool, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Gostaríamos muito de ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua opinião nos ajudará a ajudar o mundo a investir melhor! Envie-nos um e-mail para knowledgecenter @ fool. Obrigado - e tolo!
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Estoque herdado.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 7 de janeiro de 2015.
Como determinar sua base e período de espera para o estoque herdado.
Você precisa saber a base e o período de detenção de qualquer ação que você herdar para poder relatar o valor correto e a categoria correta de ganho ou perda ao vender as ações. As regras descritas aqui aplicam-se quando o estoque herdado pertence a um indivíduo. Regras diferentes podem ser aplicadas se a ação foi mantida em uma relação de confiança ou em uma sociedade limitada familiar. Pode ser necessário consultar um profissional de impostos para saber a base do estoque que você recebe nesses casos especiais.
Nota: Esta página não aborda as regras especiais para falecidos que morreram em 2010. Para obter uma descrição dessas regras, consulte Propriedade Recebida de Decedentes de 2010.
Herança não é renda.
Como regra geral, dinheiro ou propriedade que você herda de um falecido não é considerado renda. Você não precisa denunciá-lo em sua declaração de imposto de renda. É claro que, se você receber mais tarde renda dessa propriedade (como dividendos em ações), deve informar essa receita.
Exceção. Uma exceção se aplica quando o dinheiro ou a propriedade representa a receita em relação a um falecido ou IRD. Você tem IRD quando recebe uma quantia, como uma distribuição IRA, que o falecido teria que relatar como receita se recebido durante sua vida. Um item nesta categoria não recebe o ajuste de base descrito abaixo e está incluído na receita do destinatário.
Apreciação líquida não realizada. Há muito tempo atrás, o IRS determinou que, quando o estoque com apreciação líquida não realizada & # 8221; é distribuído a partir de um plano de aposentadoria, essa parte do valor das ações torna-se IRD e, portanto, não recebe um ajuste de base, se o proprietário morre enquanto mantém o estoque. Há alguma razão para duvidar da validade dessa decisão, no entanto.
Determinando sua base.
Sua base inicial em estoque que você herda é baseada no valor justo de mercado da ação na data de avaliação relevante. Na maioria dos casos (veja a exceção abaixo), a data de avaliação é a data da morte. Na linguagem fiscal, dizemos que a base da ação é aumentada (ou reduzida) para o valor da data da morte.
Exemplo: o pai de Sally comprou 800 ações da XYZ há muitos anos, totalizando US $ 1.600. Sally herdou o estoque quando seu pai morreu. Na data da morte, o valor da ação era de US $ 32.000. A base de Sally no estoque é $ 32.000. Se ela vender por US $ 28.000, ela perderá US $ 4.000; se ela vender por US $ 40.000, ela ganhará US $ 8.000.
Esta regra fiscal fornece um benefício significativo para Sally. Ninguém teve que pagar imposto de renda em todo aquele aumento de valor que ocorreu enquanto o pai possuía as ações. No entanto, Sally recebe a mesma base como se comprasse as ações por US $ 32.000.
Essa regra pode funcionar de outra maneira, no entanto. Suponha que o pai de Sally tenha comprado a ação por US $ 32.000, mas valeu apenas US $ 1.600 quando ele morreu. Agora a base será reduzida. Ninguém jamais receberá uma dedução do imposto de renda pela perda de valor deste estoque, enquanto o pai de Sally o possuía.
Exceção para data de avaliação alternativa.
Existe uma regra especial sob o imposto imobiliário que permite ao executor eleger uma data de avaliação diferente em certos casos. Se a propriedade se qualifica para esta eleição, e o executor faz a eleição, a data de avaliação é de seis meses após a data da morte. A principal razão para fazer essa eleição é reduzir o valor do imposto sobre a herança que deve ser pago. Mas a eleição também tem um efeito sobre o imposto de renda, porque significa que você usará a data posterior para determinar sua base no estoque.
Exemplo: No exemplo acima, o estoque tinha um valor de $ 32.000 na data da morte. Seis meses depois, as ações tinham um valor de US $ 27.000. Se a propriedade se qualificar para a data de avaliação alternativa e o executor fizer essa escolha, Sally fará a ação com uma base de US $ 27.000.
Neste exemplo, Sally acaba com uma base mais baixa, o que significa que ela pode ter que pagar mais imposto de renda quando vender as ações. Mas o executor provavelmente acreditava que a eleição salvou uma quantia ainda maior de imposto imobiliário.
Determinando o valor.
Se o executor arquivou uma declaração de imposto sobre heranças, então você deve usar o valor relatado nesse retorno como base para a ação que você herdou. Muitas vezes, a propriedade é pequena demais para exigir uma declaração de imposto imobiliário. Nesse caso, você deve verificar as listagens de ações ou outras fontes para determinar o valor justo de mercado da ação na data da morte.
Período de espera.
O período de manutenção do estoque recebido de um falecido é automaticamente considerado de longo prazo. Não importa quanto tempo o falecido realizou o estoque, ou quanto tempo o destinatário realizou. Uma venda de ações recebidas de um falecido sempre produzirá ganho ou perda de capital a longo prazo.

Base de custo para o estoque herdado.
Veja como descobrir o valor de seus compartilhamentos.
Das finanças pessoais de Kiplinger, abril de 2013.
Acabei de herdar algumas ações do meu tio, e sei que ele comprou a ação por mais do que o custo atual. Devo encontrar o custo original ou utilizo o custo a partir da data em que herdei a ação? - M. P., via e-mail.
CONSULTE TAMBÉM: Como calcular sua base de custo se você vendeu ações em 2012.
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